Dienstwagen und E-Auto 2026: Bruttolistenpreis-Grenze und die 0,25-Prozent-Regel
Die private Nutzung eines Dienstwagens begründet einen geldwerten Vorteil, der zu versteuern ist. Bei Elektrofahrzeugen fällt diese Belastung deutlich geringer aus — vorausgesetzt, der Bruttolistenpreis bleibt unter einer bestimmten Grenze. Diese Grenze ist 2025 spürbar angehoben worden. Der folgende Beitrag erläutert die Regeln für 2026.
Die Grundregel: ein Prozent vom Bruttolistenpreis
Für die private Nutzung eines Dienstwagens setzt das Finanzamt grundsätzlich monatlich ein Prozent des inländischen Bruttolistenpreises als geldwerten Vorteil an — maßgeblich ist der Listenpreis im Zeitpunkt der Erstzulassung, nicht der tatsächliche Kaufpreis. Alternativ lässt sich der Vorteil über ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch nach den tatsächlichen Kosten ermitteln.
Der Vorteil für reine Elektrofahrzeuge: 0,25 Prozent
Für rein elektrische Dienstwagen gilt eine deutlich günstigere Bemessung: Angesetzt wird nicht ein Prozent, sondern lediglich ein Viertel des Bruttolistenpreises — die 0,25-Prozent-Regel. Voraussetzung ist, dass der Bruttolistenpreis eine festgelegte Grenze nicht übersteigt. Diese Grenze wurde zum 1. Juli 2025 von 70.000 Euro auf 100.000 Euro angehoben und gilt für Fahrzeuge, die nach dem 30. Juni 2025 angeschafft werden.
Was oberhalb der Grenze gilt
Liegt der Bruttolistenpreis eines reinen Elektrofahrzeugs über 100.000 Euro, wird die Hälfte angesetzt — mithin 0,5 Prozent. Für Plug-in-Hybride gilt die 0,5-Prozent-Regel unter zusätzlichen Anforderungen an die elektrische Mindestreichweite oder den CO2-Ausstoß. Verbrenner verbleiben bei der vollen Ein-Prozent-Regel.
Was das praktisch bedeutet
Der Unterschied ist erheblich: Bei einem Elektrofahrzeug mit 80.000 Euro Bruttolistenpreis beträgt der monatliche geldwerte Vorteil nach der 0,25-Prozent-Regel 200 Euro — gegenüber 800 Euro bei einem vergleichbaren Verbrenner. Über die Nutzungsdauer summiert sich das zu einer spürbaren Entlastung, für den Geschäftsführer ebenso wie für angestellte Mitarbeiter. Gern prüfen wir, welche Bemessung und Fahrzeugwahl für Ihren Betrieb steuerlich am günstigsten ist.
Quellen: § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG; Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm (2025).
Häufige Fragen
Wie wird die private Nutzung eines Dienstwagens versteuert?
Grundsätzlich mit einem Prozent des inländischen Bruttolistenpreises pro Monat als geldwertem Vorteil. Alternativ kann über ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch nach den tatsächlichen Kosten abgerechnet werden.
Wann gilt die 0,25-Prozent-Regel für E-Autos?
Für rein elektrische Dienstwagen, deren Bruttolistenpreis die Grenze nicht übersteigt. Diese wurde zum 1. Juli 2025 von 70.000 auf 100.000 Euro angehoben und gilt für Fahrzeuge, die danach angeschafft werden.
Was gilt für E-Autos über 100.000 Euro?
Dann wird die Hälfte angesetzt, also 0,5 Prozent des Bruttolistenpreises. Dieselbe Regel kann unter Voraussetzungen für Plug-in-Hybride gelten.
Wie groß ist der Steuervorteil eines E-Dienstwagens?
Erheblich: Bei 80.000 Euro Bruttolistenpreis betragen 0,25 Prozent monatlich 200 Euro statt 800 Euro bei einem vergleichbaren Verbrenner mit der Ein-Prozent-Regel.
