Kryptowährungen im Privatvermögen: Haltefrist, Besteuerung und die BFH-Rechtsprechung
Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen sind steuerpflichtig — wenn auch nicht in jedem Fall. Den Ausschlag gibt aktuell die Haltefrist. Wer die Regeln kennt, kann seine Steuerlast erheblich senken und unnötigen Auseinandersetzungen mit dem Finanzamt vorbeugen. Der folgende Beitrag erläutert die Besteuerung im Privatvermögen.
Kryptowährungen sind ein privates Veräußerungsgeschäft
Bitcoin, Ethereum und andere Kryptowährungen gelten steuerlich als „andere Wirtschaftsgüter". Ihr Verkauf im Privatvermögen fällt unter die privaten Veräußerungsgeschäfte nach § 23 EStG — vergleichbar mit dem Verkauf anderer beweglicher Wirtschaftsgüter, nicht mit dem von Aktien.
Die Ein-Jahres-Haltefrist
Werden die Coins länger als ein Jahr gehalten, bleibt der Veräußerungsgewinn vollständig steuerfrei — unabhängig von seiner Höhe. Erfolgt der Verkauf innerhalb eines Jahres nach der Anschaffung, ist der Gewinn steuerpflichtig und unterliegt dem persönlichen Einkommensteuersatz. Maßgeblich ist die Reihenfolge der Anschaffung; gebräuchlich ist die First-in-first-out-Methode.
Die Freigrenze von 1.000 Euro
Für steuerpflichtige Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften gilt eine Freigrenze von 1.000 Euro im Kalenderjahr. Bleibt die Summe aller derartigen Gewinne darunter, fällt keine Steuer an. Wird die Grenze überschritten, ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig — es handelt sich um eine Freigrenze, nicht um einen Freibetrag.
Höchstrichterlich bestätigt
Dass Gewinne aus Kryptowährungen steuerpflichtig sind, hat der Bundesfinanzhof bestätigt (Urteil IX R 3/22). Eine strukturelle Vollzugslücke, die zur Verfassungswidrigkeit führen würde, hat das Gericht verneint. Auf die Steuerpflicht sollte man sich daher einstellen — auch Staking, Lending und der Tausch in andere Coins können steuerlich relevant sein.
Dokumentation ist entscheidend
Wer mit Kryptowährungen handelt, sollte sämtliche An- und Verkäufe lückenlos festhalten: Zeitpunkt, Menge, Kurs und Gegenwert. Nur so lassen sich Haltefristen und Gewinne gegenüber dem Finanzamt belegen. Gern unterstützen wir Sie bei der zutreffenden Erfassung und Erklärung Ihrer Krypto-Geschäfte.
Quellen: § 23 EStG; BFH, Urteil IX R 3/22.
Häufige Fragen
Sind Gewinne aus Kryptowährungen steuerfrei?
Nach einer Haltefrist von mehr als einem Jahr ja, unabhängig von der Höhe. Werden die Coins innerhalb eines Jahres verkauft, ist der Gewinn steuerpflichtig (§ 23 EStG).
Wie hoch ist die Freigrenze?
1.000 Euro pro Kalenderjahr für alle privaten Veräußerungsgeschäfte zusammen. Wird sie überschritten, ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig, nicht nur der übersteigende Teil.
Mit welchem Steuersatz werden Krypto-Gewinne besteuert?
Mit dem persönlichen Einkommensteuersatz, nicht mit der Abgeltungsteuer. Kryptowährungen gelten als andere Wirtschaftsgüter, nicht als Kapitalanlage wie Aktien.
Sind auch Staking oder der Tausch in andere Coins relevant?
Ja, das kann steuerlich relevant sein. Auch der Tausch einer Kryptowährung in eine andere gilt als Veräußerung. Eine lückenlose Dokumentation aller Vorgänge ist deshalb wichtig.
